Originally Posted by
frecell1998
Örtülü kazanç aktarýmý yasaðý
MADDE 21- (1) Halka açýk ortaklýklar ve kolektif yatýrým kuruluþlarý ile bunlarýn iþtirak
ve baðlý ortaklýklarýnýn; yönetim, denetim veya sermaye bakýmýndan doðrudan veya dolaylý
olarak iliþkide bulunduklarý gerçek veya tüzel kiþiler ile emsallerine uygunluk, piyasa
teamülleri, ticari hayatýn basiret ve dürüstlük ilkelerine aykýrý olarak farklý fiyat, ücret, bedel
veya þartlar içeren anlaþmalar veya ticari uygulamalar yapmak veya iþlem hacmi üretmek gibi
iþlemlerde bulunmak suretiyle kârlarýný veya malvarlýklarýný azaltarak veya kârlarýnýn veya
malvarlýklarýnýn artmasýný engelleyerek kazanç aktarýmýnda bulunmalarý yasaktýr.
(2) Halka açýk ortaklýklar ve kolektif yatýrým kuruluþlarý ile bunlarýn iþtirak ve baðlý
ortaklýklarýnýn, esas sözleþmeleri veya iç tüzükleri çerçevesinde basiretli ve dürüst bir tacir
olarak veya piyasa teamülleri uyarýnca kârlarýný ya da malvarlýklarýný korumak veya artýrmak
için yapmalarý beklenen faaliyetleri yapmamalarý yoluyla iliþkili olduklarý gerçek veya tüzel
kiþilerin kârlarýnýn ya da malvarlýklarýnýn artmasýný saðlamalarý da örtülü kazanç aktarýmý
sayýlýr.
(3) Halka açýk ortaklýklar ve kolektif yatýrým kuruluþlarý, iliþkili taraf iþlemlerinin
emsallerine, piyasa teamüllerine, ticari hayatýn basiret ve dürüstlük ilkelerine uygun þartlarda
gerçekleþtirilmiþ olduðunu belgelemek ve bu durumu tevsik edici bilgi ve belgeleri en az
sekiz yýl süre ile saklamak zorundadýrlar. Birinci fýkrada belirtilen ilkelere aykýrýlýðýn
tespitinde izlenmesi gereken usul ve esaslar Kurul tarafýndan belirlenir.
(4) Kazanç aktarýmýnýn Kurulca tespiti hâlinde halka açýk ortaklýklar, kolektif yatýrým
kuruluþlarý ile bunlarýn iþtirak ve baðlý ortaklýklarý, Kurulca belirlenecek süre içinde
kendilerine kazanç aktarýmý yapýlan taraflardan, aktarýlan tutarýn kanuni faizi ile birlikte mal
varlýðý veya kârý azaltýlan ortaklýða veya kolektif yatýrým kuruluþuna iadesini talep eder.
Kendilerine kazanç aktarýmý yapýlan taraflar Kurulca belirlenecek süre içinde aktarýlan tutarý
kanuni faizi ile birlikte iade etmek zorundadýr. Örtülü kazanç aktarýmý yasaðýnýn ihlali ile
ilgili 94 üncü ve 110 uncu maddeler ile ilgili mevzuatta öngörülen hukuki, cezai ve idari
yaptýrýmlar saklýdýr.
94 NCÜ MADDE
MADDE 94- (1) Kurul, 21 inci maddede belirtilen iþlemlerde bulunduklarý tespit edilen
halka açýk ortaklýklar, kolektif yatýrým kuruluþlarý ve bunlarýn baðlý ortaklýklarý ile
iþtiraklerinden denetleme sonuçlarýnýn Kurul tarafýndan belirlenecek usul ve esaslar dâhilinde
ortaklara duyurulmasýný istemeye, Kurulca belirlenen tutarýn tayin edilen süre içinde iadesi
için dava açmaya yetkilidir.
(2) 92 nci maddenin birinci fýkrasý bu madde bakýmýndan da uygulanýr.
92 NCÝ MADDENÝN BÝRÝNCÝ FIKRASI
MADDE 92- (1) Bu Kanuna tabi ihraççýlarýn, kanuna, sermaye piyasasý mevzuatýna, esas
sözleþme ve fon iç tüzüðü hükümlerine veya iþletme maksat ve mevzuuna aykýrý görülen
durum ve iþlemleri sebebiyle sermayenin veya mal varlýðýnýn azalmasýna veya kaybýna yol
açtýðýnýn Kurulca tespit edilmesi hâlinde, Kurul;
a) 6102 sayýlý Kanun hükümleri saklý kalmak kaydýyla ilgililerden aykýrýlýklarýn
giderilmesi için tedbir almasýný ve öngörülen iþlemleri yapmasýný istemeye ve gerektiðinde
durumu ilgili mercilere intikal ettirmeye,
b) Bu durum ve iþlemlerin hukuka aykýrýlýðýnýn Kurulca tespiti tarihinden itibaren üç ay ve
her hâlde durum ve iþlemin vukuu tarihinden itibaren üç yýl içinde iptal davasý ve beþ yýl
içinde butlan veya yokluðun tespiti davasý açmaya,
c) Bu durum ve iþlemlerin mevcudiyetinin ilk derece mahkeme kararý ile tespit edilmesi
veya bu karar beklenmeksizin Kurulun talebi üzerine mahkeme tarafýndan karar verilmesi
hâlinde bu iþlemlerde sorumluluðu bulunanlarýn imza yetkilerini kaldýrmaya, ilgililer
hakkýnda suç duyurusunda bulunulmasý hâlinde, yargýlama sonuçlanýncaya kadar ilgilileri
görevden almaya ve yapýlacak ilk genel kurul toplantýsýna kadar görevden alýnan yönetim
kurulu üyelerinin yerine yenilerini atamaya,
yetkilidir.
VE 110 UNCU MADDE
Güveni kötüye kullanma ve sahtecilik
MADDE 110- (1) Aþaðýdaki fiiller güveni kötüye kullanma suçunun nitelikli hâlini
oluþturur; ancak bu durumda 5237 sayýlý Kanunun 155 inci maddesinin ikinci fýkrasýna göre
hükmolunacak ceza üç yýldan az olamaz:
a) Yatýrým kuruluþuna, 58 inci madde kapsamýndaki fon kuruluna ve 59 uncu madde
kapsamýndaki teminat sorumlularýna; sermaye piyasasý faaliyetleri sebebiyle veya emanetçi
sýfatýyla veya idare etmek için veya teminat olarak veya her ne nam altýnda olursa olsun,
kayden veya fiziken tevdi veya teslim edilen sermaye piyasasý araçlarý, nakit ve diðer her türlü
kýymeti kendisinin veya baþkasýnýn menfaatine satmak, kullanmak, rehnetmek, gizlemek veya
inkâr etmek
b) Yönetim, denetim veya sermaye bakýmýndan dolaylý veya dolaysýz olarak iliþkili
bulunduðu diðer bir teþebbüs veya þahýsla emsallerine göre bariz þekilde farklý fiyat, ücret ve
bedel uygulamak gibi örtülü iþlemlerde bulunarak halka açýk ortaklýklarýn kârýný veya mal
varlýðýný azaltmak
c) Halka açýk ortaklýklar ve kolektif yatýrým kuruluþlarý ile bunlarýn iþtirak ve baðlý
ortaklýklarýnýn, yönetim, denetim veya sermaye bakýmýndan doðrudan veya dolaylý olarak
iliþkide bulunduklarý gerçek veya tüzel kiþiler ile emsallerine uygunluk, piyasa teamülleri,
ticari hayatýn basiret ve dürüstlük ilkelerine aykýrý olarak farklý fiyat, ücret, bedel, þartlar
içeren anlaþmalar veya ticari uygulamalar yapmak veya iþlem hacmi üretmek gibi iþlemlerde
bulunarak kârlarýný veya malvarlýklarýný azaltmak veya kârlarýnýn veya malvarlýklarýnýn
artmasýný engellemek
(2) Yatýrým kuruluþu, 58 inci madde kapsamýndaki fon kurulu ve 59 uncu madde
kapsamýndaki teminat sorumlularý bünyesinde tutulan kayýtlarý bozan, yok eden, deðiþtiren
veya eriþilmez kýlan kiþiler, iki yýldan beþ yýla kadar hapis ve beþ bin günden on bin güne
kadar adli para cezasý ile cezalandýrýlýrlar. Ancak 5237 sayýlý Kanunun belgede sahtecilik
suçuna iliþkin hükümlerinden mahkûmiyete baðlanan kanuni sonuçlar, bu suçtan mahkûm
olanlar hakkýnda da uygulanýr.
(3) Birinci fýkranýn (b) ve (c) bentleri kapsamýna giren güveni kötüye kullanma suçunu
iþleyen kiþi, etkin piþmanlýk göstererek 21 inci maddenin dördüncü fýkrasýnda yer alan
ödemenin yaný sýra bunun iki katý parayý Hazineye;
a) Henüz soruþturma baþlamadan önce ödediði takdirde, hakkýnda cezaya hükmolunmaz,
b) Soruþturma evresinde ödediði takdirde, verilecek ceza yarýsý oranýnda indirilir,
c) Kovuþturma evresinde hüküm verilinceye kadar ödediði takdirde, verilecek ceza üçte
biri oranýnda indirilir.
Alýntý yaparak yanýtla
Yer Ýmleri