Originally Posted by
drtusss
OKU....
Finansal raporlarda sorumluluk beyanlarý
MADDE 9 – (1) Yýllýk ve ara dönem finansal raporlarýn, bu Teblið hükümlerine uygun olarak hazýrlanmasýndan, sunulmasýndan ve gerçeðe uygunluðu ile doðruluðundan iþletme ile kusurlarýna ve durumun gereklerine göre iþletmenin yönetim kurulu üyeleri sorumludur. Ýþletme yönetim kurulunun, bu Teblið kapsamýnda hazýrlanacak finansal tablo ve faaliyet raporlarýnýn kabulüne dair ayrý bir karar almasý gerekir.
(2) Ýþletme yönetim kurulu, Kurumsal Yönetim Ýlkeleri uyarýnca seçilecek denetim komitesini, denetim komitesi bulunmamasý halinde ise üyeleri arasýndan en az bir üyeyi, finansal raporlamadan sorumlu olarak belirler. Ancak bu husus, yönetim kurulunun finansal raporlarýn hazýrlanmasý, sunulmasý ve gerçeðe uygunluðuna iliþkin sorumluluðunu ortadan kaldýrmaz.
(3) Kamuya açýklanacak yýllýk ve ara dönem finansal raporlara, finansal tablo ve faaliyet raporlarý ile birlikte; finansal raporlamadan sorumlu yönetim kurulu üyeleri ile iþletme genel müdürü veya finansal raporlamadan sorumlu yöneticinin aþaðýdaki açýklamalarý içeren beyanlarý eklenir;
a) Finansal tablo ve faaliyet raporunun kendileri tarafýndan incelendiði,
b) Ýþletmedeki görev ve sorumluluk alanýnda sahip olduklarý bilgiler çerçevesinde, finansal tablo ve faaliyet raporunun önemli konularda gerçeðe aykýrý bir açýklama veya açýklamanýn yapýldýðý tarih itibarýyla yanýltýcý olmasý sonucunu doðurabilecek herhangi bir eksiklik içermediði,
c) Ýþletmedeki görev ve sorumluluk alanýnda sahip olduklarý bilgiler çerçevesinde, bu Teblið uyarýnca hazýrlanmýþ finansal tablolarýn -varsa konsolidasyon kapsamýndakilerle birlikte-iþletmenin aktifleri, pasifleri, finansal durumu ve kâr ve zararý ile ilgili gerçeði dürüst bir biçimde yansýttýðý ve faaliyet raporunun iþin geliþimi ve performansýný ve -varsa konsolidasyon kapsamýndakilerle birlikte- iþletmenin finansal durumunu, karþý karþýya olunan önemli riskler ve belirsizliklerle birlikte, dürüstçe yansýttýðý.
(4) Ýþletme yönetim kurulu; finansal tablo ve faaliyet raporlarýný imzalamakla yükümlü olan görevlilerin, iþletmeyle ve konsolide finansal tablolar kapsamýna giren baðlý ortaklýklar, iþtirakler ve iþ ortaklýklarý ile ilgili önemli bilgilere ulaþmasýný saðlayacak tedbirleri almakla yükümlüdür. Ýmza yükümlüsü görevliler, gerek iþletmenin iç kontrol sistemiyle, gerekse kendilerinin bilgiye ulaþma sistemiyle ilgili eleþtiri ve önerilerini iþletme yönetim kuruluna, denetimden sorumlu komiteye, iþletmenin denetimini yapmakta olan baðýmsýz denetim kuruluþuna bildirmekle ve raporu incelemeleri sýrasýnda kullandýklarý iç kontrol sistemi hakkýnda bilgi vermekle yükümlüdürler.
(5) Özel mevzuatta yer alan sorumluluk beyanýna iliþkin hükümler saklýdýr.
Alýntý yaparak yanýtla
Yer Ýmleri